כמה עצמאי צריך להפקיד לקרן השתלמות ב־2026, מה מוכר כהוצאה, ומה פטור ממס רווחי הון
לעצמאי, קרן השתלמות היא גם חיסכון במס כבר השנה וגם חיסכון שהרווחים עליו פטורים ממס. יש לה שתי תקרות שונות, וכדאי להכיר את שתיהן כדי לדעת כמה להפקיד.
מה התקרות של קרן השתלמות לעצמאים ב־2026?
| תקרה ב־2026 | סכום | מה היא נותנת |
|---|---|---|
| תקרת הכנסה להוצאה מוכרת | 293,397 ₪ בשנה | ההכנסה המרבית שעליה מחשבים את ה־4.5% |
| הפקדה מוכרת כהוצאה | עד 4.5% מההכנסה, עד 13,203 ₪ | מקטינה את ההכנסה החייבת, ולכן את מס ההכנסה ואת דמי הביטוח הלאומי |
| תקרת הפטור ממס רווחי הון | 20,566 ₪ בשנה | הרווח על ההפקדות האלה פטור ממס במשיכה אחרי 6 שנים |
| הפקדה מעל 20,566 ₪ | מותרת | על הרווח מהחלק העודף משלמים 25% מס רווחי הון |
מקורות: כל זכות – קרן השתלמות לעובד עצמאי, תקרות הפקדה וסכומים לשנת 2026.
שימו לב: תקרת הפטור ממס רווחי הון לא תלויה בהכנסה. גם עצמאי שמרוויח 100 אלף ₪ בשנה יכול להפקיד 20,566 ₪ וליהנות מפטור על כל הרווח. רק ההוצאה המוכרת תלויה בהכנסה.
כמה עצמאי צריך להפקיד לקרן השתלמות לפי ההכנסה?
החיסכון במס הכנסה מחושב לפי מדרגות המס של 2026. הוא משוער ואינו כולל את החיסכון בביטוח לאומי ובמס בריאות.
| הכנסה חייבת בשנה | הפקדה מוכרת (4.5%) | מס שולי | חיסכון במס הכנסה | הפקדה עד תקרת הפטור |
|---|---|---|---|---|
| 100,000 ₪ | 4,500 ₪ | 14% | כ־630 ₪ | 20,566 ₪ |
| 150,000 ₪ | 6,750 ₪ | 20% | כ־1,350 ₪ | 20,566 ₪ |
| 200,000 ₪ | 9,000 ₪ | 20% | כ־1,800 ₪ | 20,566 ₪ |
| 293,397 ₪ ומעלה | 13,203 ₪ (התקרה) | 31%–35% | כ־4,090–4,620 ₪ | 20,566 ₪ |
מה זה אומר בפועל? החלק הראשון של ההפקדה, עד 4.5% מההכנסה, מחזיר חלק מהכסף כבר השנה דרך המס. ההפרש עד 20,566 ₪ לא מוכר כהוצאה, אבל הרווח עליו פטור ממס. בהשקעה רגילה הייתם משלמים על אותו רווח 25%. לכן למי שיש כסף פנוי, ההמלצה המקובלת היא להפקיד עד 20,566 ₪ בשנה.
מתי להפקיד: כל חודש או בסוף השנה?
שתי הדרכים מזכות באותה הטבה. הפקדה חודשית מאפשרת לכסף להיות מושקע כל השנה. הפקדה חד-פעמית מתאימה למי שההכנסה שלו לא צפויה. כדי שההפקדה תיחשב לשנת המס, הכסף צריך להגיע לקרן עד 31 בדצמבר, ולכן כדאי להפקיד כמה ימים מראש.
מחשבון קרן השתלמות לעצמאים 2026
בחלק הראשון מזינים הכנסה שנתית חייבת, והמחשבון מראה כמה מוכר כהוצאה, כמה תחסכו במס הכנסה ומה ההפקדה עד תקרת הפטור. בחלק השני מחשבים כמה תצברו, עם תשואה נטו של 6% כברירת מחדל. אפשר לשנות כל נתון.
לפתיחת המחשבון בעמוד נפרד · כל המחשבונים באתר
למה לא כדאי למשוך את הכסף אחרי 6 שנים?
אחרי 6 שנים הקרן נזילה, אבל רוב הרווח עוד לא הגיע. בהפקדה של 20,566 ₪ בשנה ובתשואה נטו של 6%:
| שנים בקרן | סך הפקדות (₪) | צבירה (₪) | רווח פטור ממס (₪) | מס שנחסך (₪) |
|---|---|---|---|---|
| 6 (נזילה) | 123,396 | 147,358 | 23,962 | 5,990 |
| 10 | 205,660 | 278,452 | 72,792 | 18,198 |
| 15 | 308,490 | 491,719 | 183,229 | 45,807 |
| 20 | 411,320 | 777,118 | 365,798 | 91,450 |
| 25 | 514,150 | 1,159,047 | 644,897 | 161,224 |
"מס שנחסך" הוא 25% מס רווחי הון שהייתם משלמים על אותו רווח בהשקעה רגילה. החישוב מניח הפקדה חודשית שווה ותשואה קבועה, ומעוגל לשקל.
אחרי 6 שנים הרווח הוא כ־24 אלף ₪. אחרי 20 שנה הוא כ־366 אלף ₪, פי 15 יותר. זה אפקט ריבית דריבית: בכל שנה מרוויחים גם על הרווחים הקודמים, והקצב מאיץ עם הזמן. מי שמושך כשהקרן נזילה, עוצר את העקומה בדיוק לפני החלק התלול שלה.
ולעצמאי יש סיבה נוספת להשאיר את הכסף: הקרן היא גם כרית ביטחון לעסק. אחרי 6 שנים הכסף נזיל בכל רגע, כך שאפשר להשאיר אותו לעבוד ולדעת שהוא זמין לתקופה קשה. פרטים על הכללים והמס במשיכה במדריך משיכת קרן השתלמות.
גם שכיר וגם עצמאי?
מי שעובד כשכיר ויש לו גם הכנסה מעסק יכול לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי, בנוסף לקרן דרך המעסיק, ולהפקיד בה לפי ההכנסה מהעסק. לפרטים על הקרן במסלול השכיר: קרן השתלמות לשכירים 2026, כולל מחשבון. כדאי לבדוק גם את חובת ההפקדה לפנסיה לעצמאים, שהיא חובה נפרדת מקרן ההשתלמות.
איך אני יכול לעזור
אני אסף בוקעי, סוכן ביטוח פנסיוני מורשה מטעם רשות שוק ההון (משנת 2016) ומנהל סיכוני פרט, עם למעלה מ־25 שנות ניסיון בשוק ההון, בבנקאות, בבתי השקעות ובחברות הביטוח. עם עצמאים אני מחשב לפני סוף השנה כמה להפקיד לקרן ההשתלמות ולפנסיה, כדי לנצל את ההטבות בלי להפקיד יותר מדי. אני גם בודק את דמי הניהול ואת מסלול ההשקעה, ובשאלות מס מורכבות מומלץ לשלב את רואה החשבון.
שאלות נפוצות
כמה עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות ב־2026?
אין תקרה להפקדה. ההטבות חלות על עד 13,203 ₪ כהוצאה מוכרת (4.5% מההכנסה), ועל עד 20,566 ₪ בשנה לפטור ממס רווחי הון.
האם תקרת הפטור ממס רווחי הון תלויה בהכנסה?
לא. כל עצמאי יכול להפקיד עד 20,566 ₪ בשנה וליהנות מפטור על הרווח, בלי קשר להכנסה. רק ההוצאה המוכרת תלויה בהכנסה.
מה קורה אם מפקידים יותר מ־20,566 ₪?
מותר. הרווח על החלק העודף חייב ב־25% מס רווחי הון במשיכה, והרווח על השאר נשאר פטור.
עד מתי צריך להפקיד כדי ליהנות מההטבה השנה?
הכסף צריך להגיע לקרן עד 31 בדצמבר. כדאי להפקיד כמה ימים לפני כן.
האם עצמאי חייב לפתוח קרן השתלמות?
לא. קרן השתלמות לעצמאי היא וולונטרית, בניגוד להפקדה לפנסיה שהיא חובה.
מתכננים את ההפקדות לסוף השנה?
נחשב יחד כמה להפקיד לקרן ההשתלמות ולפנסיה, כדי לקבל את מלוא ההטבות. צרו קשר עכשיו.
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד, נכון לאוקטובר 2026, ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות, ייעוץ מס או שיווק פנסיוני המותאם לצרכיו של כל אדם. החישובים מבוססים על הנחת תשואה קבועה, ותשואת העבר אינה מבטיחה תשואה בעתיד. לפני קבלת החלטה מומלץ לקבל ייעוץ אישי מבעל רישיון.
סוכן ביטוח פנסיוני מורשה מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר (רישיון משנת 2016), עם 25 שנות ניסיון בשוק ההון ובפיננסים – במערכת הבנקאות ובבתי השקעות. מתמחה בתכנון פנסיוני, השקעות וביטוחי פרט. חבר באיגוד I.F.O – מנהלי הפמילי אופיס בישראל.
עוד עליי · לתיאום פגישת בדיקה · 052-3535687
רישיון מס' L-00133745 · אימות הרישיון במאגר בעלי הרישיון של משרד האוצר
