מתי מותר למשוך, כמה מס משלמים, והאם בכלל כדאי למשוך
בקצרה: משיכת קרן השתלמות פטורה ממס אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, לכל מטרה. אפשר למשוך כבר אחרי 3 שנים אם הכסף משמש ללימודים או להשתלמות, או אם הגעתם לגיל פרישה. משיכה מוקדמת חייבת במס גבוה, והקופה מנכה במקור 47% מחלק המעסיק ומהרווחים. ומה שרבים לא יודעים: אחרי 6 שנים לא חייבים למשוך. הכסף נשאר נזיל, והרווחים ממשיכים לצמוח פטורים ממס, בגבולות התקרה.
קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון המשתלמים בישראל. היא מאפשרת חיסכון לטווח בינוני עם פטור ממס על הרווחים. אבל מתי מותר למשוך, ומתי כדאי? הנה כל מה שצריך לדעת.
מתי מותר למשוך קרן השתלמות בלי מס?
| מצב | ותק נדרש | מטרה |
|---|---|---|
| משיכה רגילה | 6 שנים מההפקדה הראשונה | כל מטרה |
| לימודים או השתלמות | 3 שנים | מימון לימודים או השתלמות, בכפוף לתנאי הקרן |
| גיל פרישה | 3 שנים | כל מטרה |
הוותק נספר מתאריך ההפקדה הראשונה בחשבון. מי שניידו כסף מקרן ישנה, הוותק עובר איתו.
משיכה מוקדמת: כמה מס משלמים?
אפשר למשוך גם לפני שהקרן נזילה, אבל זה יקר:
- הפקדות העובד הופקדו מהשכר נטו, ולכן מוחזרות בלי מס.
- הפקדות המעסיק והרווחים חייבים במס לפי שיעור המס השולי שלכם.
- ניכוי במקור: הקופה לא יודעת מה ההכנסה שלכם, ולכן מנכה 47%. אפשר לבקש מפקיד השומה אישור לשיעור מס נמוך יותר.
חלופה: הלוואה כנגד הקרן. ראו הסבר בהמשך.
האם כדאי למשוך אחרי 6 שנים?
לא בהכרח. אחרי 6 שנים הכסף נזיל, כלומר אפשר למשוך אותו בכל רגע, אבל אין חובה. אם משאירים אותו בקרן:
- הרווחים ממשיכים לצמוח פטורים ממס רווחי הון, בגבולות התקרה.
- הכסף זמין לכל צורך, תוך כמה ימי עסקים.
- אפשר להמשיך להפקיד, והחשבון נשאר אותו חשבון.
לעומת זאת, משיכה מלאה סוגרת את החשבון. הפקדות חדשות ייכנסו לחשבון חדש, שיהיה נזיל רק אחרי 6 שנים נוספות. לכן כדאי למשוך רק כשבאמת צריך את הכסף, למשל לדירה, לרכב או להחזר חוב יקר.
צריכים כסף? שקלו הלוואה במקום משיכה
רוב הקרנות מאפשרות לקחת הלוואה כנגד היתרה בקרן ההשתלמות, בתנאים שקובעת הקרן. זו לעיתים קרובות חלופה טובה יותר ממשיכה, גם כשהקרן כבר נזילה:
- הכסף ממשיך לעבוד – כל היתרה נשארת מושקעת, והרווחים ממשיכים להיות פטורים ממס רווחי הון, בגבולות התקרה.
- ריבית דריבית לא נעצרת – גם ההפקדות וגם הרווחים שנצברו ממשיכים לצבור תשואה על תשואה לאורך השנים. משיכה קוטעת את המנגנון הזה, והסכום שנמשך מפסיק לצמוח. הסבר והמחשה במאמר ריבית דריבית: איך הכסף שלכם עובד בשבילכם.
- החשבון והוותק נשמרים – אין צורך לפתוח חשבון חדש שיהיה נזיל רק בעוד 6 שנים.
- לא נחשבת משיכה – ולכן לא אירוע מס, גם לפני שהקרן נזילה.
דוגמה: למשוך או להשאיר? 150,000 ₪ לאורך 6 שנים
נניח שיש לכם בקרן ההשתלמות 150,000 ₪, הקרן כבר נזילה, ואתם ממשיכים להפקיד 1,500 ₪ בחודש. נניח תשואה של 8% בשנה. מה יהיה בקרן בעוד 6 שנים?
| ממשיכים בקרן הקיימת (לא מושכים) | מושכים ומתחילים מחדש | |
|---|---|---|
| היתרה היום | 150,000 ₪ נשארים בקרן | 150,000 ₪ נמשכים |
| הצמיחה של 150,000 ₪ | כ־238,000 ₪ (רווח של כ־88,000 ₪ מהתשואה על הכסף הקיים) | 0 ₪, הכסף כבר לא בקרן |
| הפקדות של 1,500 ₪ בחודש – צפי אחרי 6 שנים | כ־136,800 ₪ | כ־136,800 ₪ |
| סך הכול בקרן אחרי 6 שנים | כ־374,850 ₪ | כ־136,800 ₪ |
| נזילות | כל הסכום נזיל בכל רגע | החשבון החדש נזיל רק בעוד 6 שנים |
מה רואים בדוגמה? מי שמשאיר את הכסף בקרן מרוויח כ־88,000 ₪ נוספים, רק בזכות הכסף הקיים בקרן וריבית דריבית, בלי להפקיד עליו שקל נוסף. וכל זאת פטור ממס רווחי הון, בגבולות התקרה. בזכות ריבית דריבית, גם ההפקדות וגם הרווחים ממשיכים לצבור תשואה על תשואה. ומי שמשך ומתחיל מחדש, לא רק מפסיד את הצמיחה הזאת, אלא גם מחכה 6 שנים עד שההפקדות החדשות יהיו נזילות.
אם צריכים את הכסף לתקופה מוגבלת, הלוואה כנגד הקרן מאפשרת לקבל אותו בלי לוותר על הצמיחה. מהרווח צריך כמובן להפחית את עלות הריבית על ההלוואה.
הדוגמה להמחשה בלבד. היא מניחה תשואה קבועה של 8% בשנה, ריבית חודשית, ולא כוללת דמי ניהול. התשואה בפועל משתנה, ותשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד.
מה לבדוק: את הריבית על ההלוואה, ההצמדה, תקופת ההחזר ועמלות. כדאי להשוות את עלות ההלוואה לתשואה הצפויה בקרן ולהלוואות חלופיות. משיכה עדיפה בדרך כלל רק כשצריך את הכסף לתמיד, ולא כגישור זמני.
מתי משלמים מס גם אחרי 6 שנים?
הפטור ממס רווחי הון חל רק על הפקדות עד התקרה. על הרווחים מהפקדות שמעליה משלמים 25% מס רווחי הון. תקרות 2026:
- שכירים: הפקדות על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש.
- עצמאים: הפקדה מוטבת של עד 20,566 ₪ בשנה. ניכוי מההכנסה ניתן על עד 13,203 ₪.
פירוט מלא של התקרות וההטבות תמצאו במדריך קרן השתלמות לשכירים ולעצמאים.
איך מושכים קרן השתלמות בפועל?
- בודקים באזור האישי באתר הקרן את תאריך הנזילות.
- מגישים בקשת משיכה באתר, או בטופס עם צילום תעודת זהות ואישור ניהול חשבון.
- בוחרים משיכה מלאה, חלקית או משיכה חודשית קבועה, אם הקרן מאפשרת.
- הכסף מועבר בדרך כלל תוך כ־4 ימי עסקים מבקשה תקינה.
איפה רואים את כל קרנות ההשתלמות שלכם? הדרך המדויקת היא דוח מהמסלקה הפנסיונית. הוא מרכז את כל קרנות ההשתלמות והחסכונות הפנסיוניים שלכם, כולל הפעילים, עם יתרות, דמי ניהול ותאריכי נזילות. סוכן ביטוח פנסיוני מורשה יכול להפיק עבורכם את הדוח הזה.
איך אני יכול לעזור
אני אסף בוקעי, סוכן ביטוח פנסיוני מורשה מטעם רשות שוק ההון (משנת 2016) ומנהל סיכוני פרט, עם למעלה מ־25 שנות ניסיון בשוק ההון, בבנקאות, בבתי השקעות ובחברות הביטוח. אני בודק מתי כל קרן השתלמות שלכם נזילה, כמה דמי ניהול גובים בה ובאיזה מסלול היא מושקעת. אחרי זה אני עוזר להחליט אם למשוך, להשאיר או לנייד לקרן טובה יותר, בלי לשבור את הוותק.
שאלות נפוצות
מתי אפשר למשוך קרן השתלמות?
בלי מס, אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה. אחרי 3 שנים אפשר למשוך ללימודים או להשתלמות, או בגיל פרישה.
כמה מס משלמים על משיכה מוקדמת?
חלק המעסיק והרווחים חייבים במס לפי שיעור המס השולי, והקופה מנכה במקור 47%. הפקדות העובד מוחזרות בלי מס.
האם חייבים למשוך אחרי 6 שנים?
לא. אפשר להשאיר את הכסף, והוא ממשיך לצמוח פטור ממס בגבולות התקרה ונשאר נזיל.
מה קורה אם מושכים את כל הכסף וממשיכים להפקיד?
החשבון נסגר, וההפקדות החדשות נכנסות לחשבון חדש שיהיה נזיל רק אחרי 6 שנים נוספות.
האם אפשר לקחת הלוואה מקרן השתלמות?
כן, ברוב הקרנות, בתנאים שקובעת הקרן. ההלוואה לא נחשבת משיכה, והיתרה ממשיכה לצבור רווחים פטורים ממס, בגבולות התקרה.
האם אפשר להעביר קרן השתלמות לקרן אחרת?
כן. ניוד בין קרנות השתלמות אינו אירוע מס, והוותק עובר איתו.
הקרן שלכם נזילה ואתם לא בטוחים מה לעשות?
נבדוק יחד את האפשרויות ונבחר את מה שנכון לכם. צרו קשר לתיאום שיחה.
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד, נכון לאוקטובר 2026, ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני, ייעוץ מס או שיווק פנסיוני המותאם לצרכיו של כל אדם. לפני קבלת החלטה מומלץ לקבל ייעוץ אישי מבעל רישיון.
